配套規則再細化,科創板進入最後衝刺階段

近期圍繞着科創板各方動作出現加快跡象。

雷鋒網AI金融評論獲悉,上交所官網近期正式上線了「設立科創板並試點註冊制專欄」,專欄分為新聞動態、規則指引、投資者教育、技術支持四部分。

據騰訊新聞《一線》消息,證監會發行監管部副主任李維友已於上周到職上交所任黨委委員,將負責指導科創板上市公司審核等事宜。

接近交易所人士表示,目前多家券商已經就科創板擬上市企業與上交所做過多輪溝通,並將在3月18日上交所審核系統開啟后正式申報。對於數量及時間節點,科創板首批企業數目會在20-30家,最快4月份這批企業即可正式登陸。

緊接着本周3月15日晚間,上交所再發兩份配套規則文件,包括《科創板創新試點紅籌企業財務報告信息披露指引》(簡稱《指引》)和《保薦人通過上海證券交易所科創板股票發行上市審核系統辦理業務指南》(簡稱《業務指南》),將科創板配套規則進一步細化。

在《指引》中,上交所就紅籌企業補充財務信息涉及的財務指標及其調節信息、調節過程的披露事項。

紅籌企業是指註冊地在境外、主要經營活動在境內的企業。其採用的會計準則與國內通行會計準則存在差異。對此《指引》要求,採用等效會計準則(即與國內會計準則同等效力)或者境外會計準則編製財務報告的紅籌企業,應當以表格形式披露歸屬於母公司所有者權益和歸屬於母公司凈利潤按照中國企業會計準則調節的情況,包括:

(一)調節前金額、調節項目的性質及其金額;

(二)調節后中國企業會計準則下的相應金額;

(三)對主要調節項目的解釋說明,包括紅籌企業實際採用的原會計準則下的會計政策與中國企業會計準則的準則差異、影響金額等;

(四)本所或者會計師認為應當說明的其他事項。

具體而言,紅籌企業應當分類披露主要流動資產的期初、期末餘額和資產減值準備於報告期內變動情況、計提減值準備的方法。

對於與收入相關的應收款項,《指引》要求紅籌企業應當披露其賬齡情況並匯總披露按欠款方歸集的期末餘額前5大應收款項情況。報告期末存在與收入無關的應收款項且金額較大的,應當說明形成的原因及對回收風險的判斷情況。

而《業務指南》使科創板上市審核業務辦理細節進一步明確,具體涉及到發行上市審核流程中,保薦人辦理相關事項的具體業務要求和系統操作要求。

據了解,業務指南以保薦人通過審核系統辦理業務的流程為主線,主要包括審核系統數字證書的申請和管理、項目信息填報與申請文件報送、審核問詢回復、上市委員會會議相關事項、中止終止和複審、回復時限計算等。

《業務指南》明確了保薦人在辦理髮行上市申請前,應先申請審核系統數字證書(下稱「EKey」)。EKey是保薦人通過系統辦理髮行上市申請業務的唯一身份證明。保薦人應建立有效的EKey內控制度,加強EKey使用的管理,並承擔不當使用、丟失等造成的法律責任。

而保薦人通過系統進行項目申報時,應首先選擇填寫信息的方式,一種是直接在系統「項目信息」頁面中填寫相關信息;另一種則是下載「IPO模板」,在Excel中填寫完成後導出JSON文件,再上傳導入系統。

保薦人填寫完畢項目信息后,應按要求上傳項目申報文件。提交申請文件的時段為工作日8:00-22:00;單一非工作日或連續非工作日的最後一日13:00-22:00。

上交所審核機構收到申請文件后,對申請文件進行核對,並在5個工作日內通過系統發送受理或者不予受理的決定。

在上交所做出受理決定前,保薦人可以撤回申請,並說明理由。申請文件被要求補正的,補正時限最長累計不得超過30個工作日。

自發行上市申請受理之日起20個工作日內,上交所審核機構通過系統向保薦人提出首輪審核問詢。

從交易所給出受理到上市委員會審議,這期間將在3個月內形成審核意見,20個工作日內,證監會出註冊決定,1年內可發行。

接下來3月16日,上海證券交易所舉行設立科創板並試點註冊制會員準備工作座談會,近百家會員單位主要負責人出席了此次大會。

座談會圍繞設立科創板並試點註冊制準備工作,通報前期工作進展情況,聽取會員單位意見建議,重點就強化會員單位責任,全面做好市場準備尤其是風險防範提出新的要求。

此外中國證監會機構監管部、中國證券業協會、中國證券登記結算公司等相關單位負責人也出席會議,並提出工作要求。

種種跡象不難看出,首批上市企業只差臨門一腳,科創板進入最後衝刺階段。雷鋒網雷鋒網


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